La Declaración de la Renta 2025 se presenta como un proceso esencial para todos los contribuyentes en España, y es crucial entender cada aspecto para cumplir con las obligaciones fiscales de manera efectiva.
NOVEDADEL DEL IRPF PARA 2025
El Gobierno de Navarra ha aprobado la Ley Foral 20/2024, de 26 de diciembre, que introduce diversas modificaciones fiscales para los ejercicios 2024 y 2025, afectando al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y otros tributos.
- Deducciones por inversiones en vehículos eléctricos y puntos de recarga: Se incrementa el límite de base de deducción para la adquisición de turismos (M1) y furgonetas o camiones ligeros (N1) de 32.000 a 35.000 euros. Además, se establece un porcentaje de deducción incrementado en 5 puntos porcentuales para puntos de recarga cuya potencia supere los 50 kW.
- Eliminación de deducciones específicas: Se suprime la deducción por la adquisición de bicicletas de pedaleo asistido por motor eléctrico y la deducción por inversión en sistemas de recarga de alta potencia.
- Mejoras en las deducciones por pensiones: Se incrementa el importe de las deducciones en la cuota diferencial por pensiones de viudedad y por pensiones de jubilación en su modalidad contributiva.
- Exención por reinversión en elementos afectos a la actividad económica: Se recupera plenamente el beneficio de la exención por reinversión, permitiendo que las rentas obtenidas de la transmisión de elementos afectos a la actividad económica estén exentas si se reinvierten en elementos igualmente afectos en los plazos establecidos.
- Ajustes en el Impuesto sobre el Patrimonio: Se realiza un ajuste técnico en la valoración de los seguros de vida, sustituyendo el concepto de “valor del capital que correspondería obtener al beneficiario” por “valor de la provisión matemática”. Además, se prorroga un año más la escala del impuesto vigente en 2022, 2023 y 2024.
Estas modificaciones buscan incentivar inversiones en movilidad eléctrica, mejorar las condiciones fiscales para los pensionistas y fomentar la reinversión en actividades económicas.
CÓMO PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2025
Para presentar la Declaración de la Renta 2025 en Navarra, debes seguir algunos pasos clave:
Reunir la documentación necesaria
Antes de iniciar el proceso de declaración, asegúrate de tener todos los documentos necesarios:
- Certificados de ingresos: como el de tu empleador, pensiones, o cualquier otro ingreso recibido.
- Certificados de deducciones: por ejemplo, si tienes derecho a deducciones por vivienda, donaciones, o inversiones en I+D+i.
- Otros documentos relevantes: como recibos de pagos, información sobre alquileres, y cualquier otro gasto deducible.
Acceder al simulador o a la plataforma de la declaración
Navarra ofrece varias formas de presentar la declaración, pero las más comunes son:
- A través del simulador online: Puedes utilizar el simulador oficial de Hacienda Tributaria de Navarra, disponible en su portal, para realizar un cálculo preliminar de tu declaración de la renta 2025. Este simulador también te permite verificar si tienes derecho a deducciones.
- Formulario online: En el portal de Hacienda Tributaria de Navarra, puedes acceder a un formulario interactivo que te guiará paso a paso en la cumplimentación de tu declaración.
Rellenar el formulario de la declaración
En la plataforma online, debes completar los siguientes apartados:
- Datos personales: como tu nombre, dirección, número de identificación fiscal (NIF), etc.
- Rendimientos del trabajo o actividades económicas: aquí deberás ingresar la información sobre tus ingresos anuales.
- Deducciones aplicables: asegúrate de incluir las deducciones fiscales a las que tengas derecho, como las relacionadas con vivienda, donaciones o familia.
- Estado de la declaración: indica si el resultado es a devolver o a ingresar.
Verificar y confirmar la declaración
Una vez que hayas completado el formulario, revisa todos los datos para asegurarte de que están correctos. La plataforma suele realizar un cálculo automático y te mostrará si tienes que pagar algo o si te corresponde una devolución.
Presentar la declaración
Puedes presentar la declaración de manera electrónica directamente en la web de Hacienda Navarra:
- Si el resultado es a devolver: la administración procesará tu devolución una vez presentada la declaración.
- Si el resultado es a pagar: te dará la opción de fraccionar el pago o pagar de una sola vez.
Conservar la documentación
Aunque la presentación sea electrónica, es fundamental conservar todos los documentos y justificantes relacionados con tu declaración por si la Hacienda Foral de Navarra requiere una comprobación posterior.
Consultar o pedir ayuda
Si tienes dudas durante el proceso, puedes:
- Consultar las preguntas frecuentes en el portal oficial de Hacienda Navarra.
- Pedir asesoramiento a través de los servicios de atención al contribuyente de Hacienda Navarra, si necesitas ayuda más personalizada.
PLAZOS Y CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2025
Para el ejercicio fiscal de 2024, la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Navarra se presenta en 2025, siguiendo el calendario fiscal establecido por la Hacienda Tributaria de Navarra.
Plazos para la presentación de la Declaración del IRPF 2025:
- Periodo de presentación: Del 1 de mayo al 30 de mayo de 2025.
Modelos y autoliquidaciones relacionados:
- Modelo 715: Autoliquidación del IRPF para trabajadores y profesionales.
- Modelo 716: Autoliquidación del IRPF para rendimientos del capital mobiliario.
- Modelo 759: Autoliquidación del IRPF para arrendadores de inmuebles.
Es importante tener en cuenta que los plazos y procedimientos pueden estar sujetos a cambios. Por ello, se recomienda consultar periódicamente el Calendario Fiscal de Navarra para obtener la información más actualizada.
DEDUCCIONES Y BENEFICIOS FISCALES
En Navarra, existen diversas deducciones y beneficios fiscales que pueden ayudar a reducir la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y, por tanto, la cantidad de impuestos que se deben pagar. A continuación, se detallan algunas de las deducciones y beneficios más comunes que pueden ser aplicables en 2025:
Deducción por Familia Numerosa
- ¿Quién puede beneficiarse? Familias numerosas que cumplan ciertos requisitos, como el número de hijos y su edad.
- Beneficio: Se pueden deducir cantidades que varían dependiendo de la categoría de la familia numerosa.
Deducción por Cuidado de Hijos Menores
- ¿Quién puede beneficiarse? Contribuyentes que sean padres de niños menores de 3 años o con discapacidad.
- Beneficio: Se puede deducir una cantidad anual por cada hijo menor de 3 años, así como beneficios adicionales si el niño tiene alguna discapacidad.
Deducción por Inversión en Vivienda Habitual
- ¿Quién puede beneficiarse? Aquellas personas que hayan adquirido una vivienda habitual y que cumplan los requisitos establecidos.
- Beneficio: Se puede aplicar una deducción por las cantidades invertidas en la compra de una vivienda habitual, en función de los ingresos y otras circunstancias del contribuyente.
Deducción por Donativos
- ¿Quién puede beneficiarse? Contribuyentes que realicen donaciones a entidades sin ánimo de lucro, asociaciones de interés público o proyectos de carácter social.
- Beneficio: Se pueden deducir un porcentaje de las donaciones realizadas en el ejercicio fiscal.
Deducción por Aportaciones a Planes de Pensiones
- ¿Quién puede beneficiarse? Contribuyentes que realicen aportaciones a planes de pensiones.
- Beneficio: Las aportaciones pueden reducir la base imponible del IRPF, lo que puede resultar en un ahorro significativo de impuestos.
Deducción por Alquiler de Vivienda Habitual
- ¿Quién puede beneficiarse? Contribuyentes que alquilen su vivienda habitual y cumplan ciertos requisitos (ingresos bajos, etc.).
- Beneficio: Se puede deducir una parte del alquiler pagado, si se cumplen las condiciones establecidas por la legislación.
Deducción por Discapacidad
- ¿Quién puede beneficiarse? Personas con discapacidad o familiares de personas con discapacidad.
- Beneficio: Los contribuyentes pueden deducir una cantidad determinada si tienen un grado de discapacidad reconocido o si tienen a cargo a una persona con discapacidad.
Deducción por Rendimientos del Trabajo (Trabajadores con Ingresos Bajos)
- ¿Quién puede beneficiarse? Trabajadores con ingresos bajos o aquellos que tengan una reducción en su jornada laboral por causas familiares.
- Beneficio: Se concede una deducción que varía en función de los ingresos y la situación familiar.
Deducción por Ahorro Energético (Eficiencia Energética)
- ¿Quién puede beneficiarse? Aquellos contribuyentes que inviertan en la mejora de la eficiencia energética de su vivienda, por ejemplo, mediante la instalación de paneles solares o sistemas de aislamiento térmico.
- Beneficio: Existen deducciones por las inversiones realizadas en obras de mejora de la eficiencia energética en la vivienda habitual.
Deducción por Empresas de Nueva Creación
- ¿Quién puede beneficiarse? Aquellos contribuyentes que inviertan en empresas de nueva creación.
- Beneficio: Si se realiza una inversión en empresas innovadoras o de nueva creación, se puede obtener una deducción sobre el capital invertido.
Deducción por Discapacidad en Familia
- ¿Quién puede beneficiarse? Familias con miembros discapacitados a cargo, como hijos o cónyuges con discapacidad.
- Beneficio: Las personas con familiares a su cargo que tengan un grado de discapacidad pueden obtener una deducción en su declaración.
Deducción por Actividades de Investigación y Desarrollo
- ¿Quién puede beneficiarse? Empresas o profesionales autónomos que realicen actividades de I+D.
- Beneficio: Se pueden deducir ciertos gastos relacionados con la investigación y el desarrollo, fomentando la innovación y la mejora tecnológica.
Cada deducción tiene requisitos específicos y límites, por lo que es recomendable consultar con un asesor fiscal o usar el simulador de la Hacienda Foral de Navarra para asegurarse de cumplir con todos los criterios.
RENTAS QUE NO TRIBUTAN EN EL IRPF
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Navarra, existen determinadas rentas que no tributan o que están exentas de ser incluidas en la base imponible:
Rendimientos de trabajo exentos
- Indemnizaciones por despido o cese del trabajo: Las indemnizaciones recibidas por despido o cese del trabajo, en la medida que no superen los límites establecidos por la legislación laboral.
- Compensaciones por traslado: Cuando el trabajador se ve obligado a trasladarse a otro lugar debido a su trabajo, las compensaciones por gastos de mudanza, alquiler de vivienda, entre otras, suelen estar exentas.
Pensiones y prestaciones públicas
- Pensiones de incapacidad permanente o jubilación: Las pensiones públicas de incapacidad permanente o jubilación están exentas de tributar hasta ciertos límites, dependiendo del tipo de pensión.
- Ayudas o prestaciones por maternidad o paternidad: Las ayudas otorgadas por el Estado o la Comunidad Autónoma en relación con la maternidad o paternidad están exentas.
Subvenciones y ayudas públicas
- Subvenciones para la realización de actividades económicas o sociales: Muchas subvenciones públicas, como las dirigidas a autónomos o pequeñas empresas para fomentar la actividad económica, están exentas de tributación, aunque pueden aplicarse restricciones dependiendo de la cuantía.
- Subvenciones por inversiones en eficiencia energética: Las ayudas que se reciban para la mejora de la eficiencia energética en la vivienda o en la actividad empresarial también pueden estar exentas.
Rentas derivadas de actividades profesionales o económicas
- Rendimientos obtenidos de la transmisión de la vivienda habitual: En algunos casos, los rendimientos obtenidos de la venta de la vivienda habitual pueden estar exentos si se cumplen ciertos requisitos, como que el contribuyente reinvierta el dinero en la compra de una nueva vivienda habitual dentro de un plazo determinado.
Dividendos y participaciones
- Dividendos de determinadas entidades: Existen exenciones fiscales para los dividendos que provienen de ciertas entidades o que cumplen con requisitos específicos establecidos en la legislación tributaria.
Ayudas familiares
- Ayudas por hijos a cargo: Algunas ayudas por hijos, como las prestaciones económicas por nacimiento o adopción, pueden estar exentas de tributación, dependiendo de la cuantía y de las condiciones.
Rentas derivadas de actividades de cooperación o voluntariado
- Donativos a entidades de interés público: Las rentas derivadas de donativos a ONG y otras entidades sin fines lucrativos están exentas de tributar en el IRPF.
Rentas del capital exentas
- Intereses generados por productos financieros con exención fiscal: Por ejemplo, los intereses generados por ciertos planes de ahorro a largo plazo, como los planes de pensiones o productos específicos dirigidos a la juventud, pueden estar exentos hasta ciertos límites.
Ganancias patrimoniales
- Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de la vivienda habitual: Existen exenciones específicas para la ganancia patrimonial derivada de la venta de la vivienda habitual, siempre y cuando se cumpla con ciertos requisitos, como la reinversión en una nueva vivienda habitual.
Prestaciones de la Seguridad Social
- Pensiones por muerte o incapacidad: Las prestaciones de la Seguridad Social por situaciones de incapacidad permanente, pensiones de viudedad o jubilación, y otras prestaciones similares están exentas de tributación hasta un determinado umbral.
Ingresos por ayudas de emergencia social
- Ayudas públicas por emergencias sociales: Las ayudas que se destinan a paliar situaciones de emergencia social o económica, como las ayudas por desastres naturales, suelen estar exentas de tributación.
Aunque estas rentas están exentas de tributación, muchas de ellas tienen requisitos específicos que se deben cumplir para poder beneficiarse de la exención. Por ejemplo, para la exención de ganancias por la venta de vivienda habitual, es necesario reinvertir el dinero en una nueva vivienda habitual dentro de los plazos establecidos.
Algunas rentas pueden estar exentas solo hasta un determinado límite, por lo que es importante conocer los umbrales establecidos por la legislación vigente en Navarra.
RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS
En Navarra, como en el resto de España, el sistema fiscal incluye distintos mecanismos para garantizar el pago de impuestos a lo largo del año, entre ellos, las retenciones, los ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. A continuación, se explica en qué consisten estos conceptos y cómo afectan a los contribuyentes en su declaración de impuestos.
Retenciones
Las retenciones son cantidades de dinero que se descuentan directamente de los ingresos de una persona o entidad y que se entregan a la Hacienda pública de forma anticipada. Funcionan como un pago anticipado del impuesto que corresponde a los contribuyentes, y se aplican principalmente sobre los rendimientos del trabajo, el capital y otras rentas.
Tipos de retenciones más comunes:
- Rendimientos del trabajo: Las empresas o empleadores están obligados a practicar retenciones sobre los salarios de los trabajadores y pagar esa cantidad a la Hacienda Pública. El porcentaje varía según el nivel de ingresos y las circunstancias personales (familia numerosa, discapacidad, etc.).
- Rendimientos del capital: En el caso de intereses bancarios, dividendos u otros rendimientos del capital, las entidades financieras aplican una retención que va directamente a la Hacienda Pública.
- Arrendamientos: Si un arrendador recibe pagos por alquilar una vivienda o un local, las retenciones sobre el alquiler se aplican al ingreso obtenido por el arrendador.
¿Cómo afecta a los contribuyentes?
- Las retenciones no son un pago final, sino un anticipo sobre el impuesto que se va a pagar al final del año.
- El contribuyente podrá restar las retenciones que se le hayan practicado durante el año al momento de hacer su declaración de la renta (IRPF). Si las retenciones superan lo que le corresponde pagar en la declaración, puede recibir una devolución.
Ingresos a cuenta
Los ingresos a cuenta son pagos anticipados que se realizan de forma periódica a lo largo del año por ciertos contribuyentes, como autónomos o empresas. Estos pagos se consideran una previsión de los impuestos que deberán pagar en el futuro.
Características de los ingresos a cuenta:
- Se utilizan para anticipar el pago del impuesto, en este caso, del IRPF o Impuesto de Sociedades.
- Son aplicables a aquellos contribuyentes cuyos rendimientos no estén sujetos a retención o cuando la retención sea insuficiente para cubrir la deuda tributaria.
¿Quiénes deben hacer ingresos a cuenta?
- Autónomos: Los trabajadores por cuenta propia deben hacer pagos a cuenta de su IRPF mediante el modelo 130 (si no tienen retenciones suficientes).
- Empresas: Las empresas también deben realizar pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo afecta a los contribuyentes?
- Estos pagos reducen la cantidad de impuestos que se deben pagar al final del año. Al presentar la declaración de la renta 2025, el contribuyente puede restar los ingresos a cuenta de la deuda tributaria.
Pagos fraccionados
Los pagos fraccionados son pagos anticipados del impuesto, similares a los ingresos a cuenta, pero realizados de manera fraccionada y en fechas determinadas durante el año. El objetivo es distribuir el pago de impuestos de forma más uniforme y evitar un gran desembolso en el momento de presentar la declaración.
Tipos de pagos fraccionados:
- Rendimientos de actividades económicas: Los autónomos y profesionales deben realizar pagos fraccionados en función de sus rendimientos netos. El modelo 130 es utilizado para los pagos fraccionados del IRPF de autónomos que desarrollan actividades económicas.
- Impuesto de Sociedades: Las empresas deben realizar pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades, presentando el modelo 202.
¿Cuándo se realizan los pagos fraccionados?
- Los pagos fraccionados se realizan en distintos momentos del año, generalmente en los meses de abril, octubre y diciembre. Dependiendo del tipo de contribuyente, los plazos pueden variar.
¿Cómo afecta a los contribuyentes?
- Al igual que con los ingresos a cuenta, los pagos fraccionados reducen el saldo pendiente de la declaración. El contribuyente tiene que restar estos pagos de la cantidad final que se debe en la declaración.
GESTIONES POST-DECLARACIÓN DE LA RENTA 2025
- Devolución: Si te sale a devolver, Hacienda te reembolsa el dinero en un plazo de 3 meses.
- Pago: Si te sale a pagar, deberás abonar el importe a Hacienda dentro de un plazo. Si no puedes pagar todo, puedes solicitar un fraccionamiento.
- Rectificación: Si cometes un error, puedes rectificar tu declaración dentro de los 4 años siguientes.
- Liquidación: Si Hacienda te manda una liquidación, verifica que esté correcta. Si no estás de acuerdo, puedes recurrir.
- Sanciones: Si recibes una sanción, puedes recurrirla. Asegúrate de declarar correctamente para evitarla.
¿Cuándo debo declarar renta en Navarra 2025?
En Navarra, el plazo de presentación de la declaración de la renta para el ejercicio 2024 comienza el 3 de mayo de 2025, hasta el 1 de julio de 2025 (este es el último día para presentar la declaración sin que se te apliquen recargos).
¿Cuándo se puede ver el borrador de la renta 2025?
El borrador de la declaración de la renta 2025 para el ejercicio fiscal de 2024 estará disponible a partir del 5 de abril de 2025. Este borrador te permitirá consultar y revisar los datos fiscales que la Hacienda Foral de Navarra tiene registrados para ti, con base en los ingresos, retenciones y deducciones de 2024.
¿Qué periodo entra en la declaración de la renta?
El periodo que entra en la declaración de la renta 2025 corresponde al ejercicio fiscal, que en España coincide con el año natural. Esto quiere decir que la declaración de la renta de 2024 (que se presenta en 2025) se refiere a los ingresos y situaciones fiscales que hayas tenido durante el año 2024.
Expertos en trámites de declaración de la renta 2025
