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NOVEDADES FISCALES 2018
1.Enero.2018

NOVEDADES FISCALES 2018

El pasado 30 de diciembre se publicó la Ley Foral 16/ 2017, de 27 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias para 2018, conocida como Reforma Fiscal para 2018, entrando en vigor la misma con fecha 1 de enero. Acompañamos la Ley aprobada, destacando las siguientes novedades:

IRPF

En rentas no superiores a 30.000 euros, (60.000 euros conjunta), se aumenta en 100 euros la deducción por cada hijo menor de 3 años.
Se incrementa en un punto la tributación del ahorro.
En vivienda, se elimina la deducción fiscal por adquisición de vivienda habitual a partir de 2018.
En cuanto al alquiler, se suprime la reducción fiscal del 40% de las rentas que obtenía el propietario del inmueble. Sólo se aplicará si éste alquila su vivienda a través de Nasuvinsa.
También para el caso de rentas inferiores a 30.000 euros, quedarán exentas las subvenciones recibidas para obras de rehabilitación protegida que impulsen comunidades de vecinos (ascensor, supresión barreras arquitectónicas, envolvente térmica, instalaciones energéticas del edificio,…)
Aumento al 20%, con máximo de 1.500 euros anuales, de la deducción por alquiler de vivienda para el inquilino menor de 30 años o forma parte de una unidad familiar monoparental. La deducción general es del 15% con un máximo de 1.200 euros anuales, siempre que la renta no suba de 30.000 euros y el alquiler supere el 10% de esa renta.
Asimismo, se autoriza una deducción del 15% por inversiones en instalaciones de energías renovables dedicadas al autoconsumo.
Deducción del 30% por inversión en vehículos eléctricos (también bicicletas) o híbridos enchufables (5%).
Se elimina la reducción del 40% por capitalización del plan de pensiones en aportaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2018.



IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Se suaviza la tributación de los bienes relacionados con la actividad empresarial, cuya deducción se amplía al 95%, (antes era del 80% a partir de 1 millón de euros).
Se reduce el llamado escudo fiscal, que pasa del 65% al 55%.



IMPUESTO DE SOCIEDADES

En los periodos impositivos que se inicien en 2018 y 2019, se reduce el límite para la compensación de las bases liquidables negativas de años anteriores. Sí se mantiene el límite general del 70%, aplicable exclusivamente para las pymes. Se aplicará el 50%, en lugar del 70% que venía rigiendo hasta ahora, cuando la cifra de negocios sea igual o superior a 20 millones e inferior a 60 millones. Si iguala o supera los 60 millones, será del 25%.
Reducción al 50% de la exención por reinversión (hasta ahora era del 100%).
Se suprimen las inversiones inmobiliarias del ámbito de las deducciones por inversión.
No resultarán deducibles las pérdidas producidas en la transmisión de participaciones que gocen del derecho de exención.
Para acogerse a la deducción por creación de empleo, los contratos deben ser indefinidos y con salario superior a 2,50 veces el SMI (hasta ahora se debía superar 1,70 SMI). Además, la deducción será de 5.000 euros por cada persona y año de incremento medio de plantilla que sea mujer y de 2.500 euros si es hombre.
Se incrementa el porcentaje por tributación mínima, pasando del 13% actual al 16% para las PYMES y al 18% al resto de empresas. Sólo se mantiene el 13% a las Micropymes.



IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Herencias. Hasta ahora se aplicaba un tipo del 0,8%, independientemente de la cantidad, a las herencias entre cónyuges o parejas estables y en familiares en línea directa (como padres e hijos).
Desde 2018, estas herencias quedarán exentas hasta 250.000 euros.
A partir de esa cantidad,
Si es entre cónyuges o miembros de la pareja seguirán tributando al 0,8%, independientemente de la cuantía.
Si es entre padres e hijos se aplicará un tipo fiscal de entre un 2% como mínimo y un 16% de máximo a partir de 3 millones. Más en concreto:
Tramo 250.000 euros a 500.000 euros, 2%.
Tramo 500.000 euros a 1.000.000 euros, 4%.
Tramo 1.000.000 euros a 1.800.000 euros, 8%.
Tramo 1.800.000 euros a 3.00.000 euros, 12%.
Tramo superior a 3.000.000 euros, el 16%.
Donaciones. Hasta ahora se aplicaba un tipo del 0,8%, independientemente de la cantidad, a las donaciones entre cónyuges o parejas estables y en familiares en línea directa (como padres e hijos, abuelos y nietos).
Si es entre cónyuges o miembros de la pareja seguirán tributando al 0,8%, independientemente de la cuantía.
Si entre ascendientes y descendientes, tributarán también con el 0,8% hasta la cantidad de 250.000 euros.
A partir de esta cantidad:
Tramo 250.000 euros a 500.000 euros, 2%.
Tramo 500.000 euros a 1.000.000 euros, 3%.
Tramo 1.000.000 euros a 1.800.000 euros, 4%.
Tramo 1.800.000 euros a 3.00.000 euros, 6%.
Tramo superior a 3.000.000 euros, el 8%.



RÉGIMEN SANCIONADOR

Se incluyen como infracción simple
La falta de comunicación o de cambio del domicilio en el plazo de tres.
Retaso en el Suministro Inmediato de Información, SII, de IVA.
Se incrementa al 90% la sanción mínima en infracciones graves (hasta ahora era el 75%).
Se introduce la posibilidad de reducción por pronto pago:
En infracciones simples, una reducción adicional del 30%, siempre y cuando se muestre conformidad y se abone íntegramente.
En infracciones graves, una reducción adicional del 20%, que se adiciona a la actual del 40%, siempre y cuando se muestre conformidad y se abone íntegramente.
La cuantía mínima para figurar en la lista pública de acreedores se reduce a 120.000 euros (en 2017 era 250.000 euros).